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      標題:關于印發《深圳市境外高端人才和緊缺人才2019年納稅年度個人所得稅財政補貼申報指南》的通知

      印發單位:深圳市人力資源和社會保障局 深圳市科技創新委員會 深圳市財政局

      發布日期:2020-07-02

      文號:

      深圳市境外高端人才和緊缺人才2019年納稅年度個人所得稅財政補貼申報指南

      來源:深圳市人力資源和社會保障局

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      [ ]

       各區人民政府,大鵬新區、深汕特別合作區管委會,前海管理局,各有關單位:

        根據《關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2019〕31號)、《關于貫徹落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(粵財稅〔2019〕2號)、《關于落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(深人社規〔2020〕4號)有關精神,結合實際,我們制定了《深圳市境外高端人才和緊缺人才2019年納稅年度個人所得稅財政補貼申報指南》,現予以印發,請遵照執行。

        特此通知。

        深圳市人力資源和社會保障局     深圳市科技創新委員會

        深圳市財政局
      2020年6月30日

        深圳市境外高端人才和緊缺人才2019年納稅年度個人所得稅財政補貼申報指南

        根據《關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2019〕31號)、《關于貫徹落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(粵財稅〔2019〕2號)、《關于落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(深人社規〔2020〕4號),制定深圳市境外高端人才和緊缺人才2019年納稅年度個人所得稅財政補貼申報指南。

        一、相關名詞釋義

        A1.“受理機關”:指深圳市各區人民政府,大鵬新區、深汕特別合作區管委會,前海管理局確定的高端人才和緊缺人才個人所得稅補貼受理、審核、發放部門。

        A2.“納稅年度”:指公歷1月1日至12月31日。

        A3.“國家、省、市重大人才工程”:指附錄所列人才工程。

        A4.“重大創新平臺”:指深圳市發展改革、科技創新、工業和信息化等部門認定的重點實驗室、工程實驗室、工程中心、企業技術中心等平臺。

        A5.“高等院?!保褐敢罁吨腥A人民共和國高等教育法》規定,由國務院教育行政部門審批、備案而設立的高等學校和其他高等教育機構。

        A6.“科研機構”:指依據《中華人民共和國科學技術進步法》規定,由國家、省、市機構編制部門批準的利用財政性資金設立的科學技術研究開發機構,及依據《科技類民辦非企業單位登記審查與管理暫行辦法》由民政部門登記的科技類民辦非企業單位。

        A7.“醫院”:指依據《深圳市醫療機構執業登記辦法(試行)》的規定,由深圳市衛生行政主管部門登記取得《醫療機構執業許可證》的機構。

        A8:“重大縱向課題”:指國家各部委、廣東省和深圳市各行政主管部門批準下達的,屬重點、重大、國際合作的項目課題。

        A9.“總部企業”:指依據《深圳市鼓勵總部企業發展實施辦法》的規定,由深圳市總部經濟發展工作領導小組辦公室確認的總部企業。

        A10.“世界五百強企業及其分支機構”:指2019年度《財富》世界500強排行榜內的企業,且在深圳注冊登記;分支機構為一級分支機構。

        A11.“高新技術企業”:指依據《高新技術企業認定管理辦法》的規定,由科技行政主管部門認定的國家高新技術企業,及依據《深圳市高新技術企業認定管理辦法》的規定,由深圳市科技行政主管部門認定的深圳市高新技術企業,且高新技術企業證書在2019年納稅年度內有效。

        A12.“大型骨干企業”:指深圳市年主營業務收入100億元以上,并經深圳市工業和信息化行政主管部門確認列入大型骨干企業名單中的企業。

        A13.“上市企業”:指在世界各證券交易所上市交易的公司。

        A14.“入庫培育企業”:指依據《關于加強高新技術企業培育的通知》《深圳市企業研究開發項目與高新技術企業培育項目資助管理辦法》的規定,由深圳市科技行政主管部門確認納入國家高新技術培育入庫企業名錄中的企業。

        A15.“高成長性科技創新型中小企業”:指納入深圳市工業和信息化部門創新型高成長企業培育庫企業名錄中的各類中小企業,包括國家工信部認定的專精特新“小巨人”和廣東省、深圳市工業和信息化部門認定的“專精特新”中小企業。

        A16.“重點發展產業、重點領域”:指符合以下條件之一的企業機構:

       ?。╝1)近3年內獲得深圳市戰略性新興產業發展專項資金支持,具備獨立法人資格、不存在項目驗收不合格或逾期未驗收情況的項目建設單位。

       ?。╝2)經國家金融監管部門批準設立的金融機構總部和一級分支機構,以及經深圳市政府批準可參照金融機構總部或一級分支機構待遇享受相關政策的機構,具體以深圳市金融行政主管部門確認的機構名單為準。

       ?。╝3)深圳市重點物流企業,具體指依據《深圳市重點物流企業認定管理辦法》的規定,由深圳市交通運輸行政主管部門公布的2019年納稅年度內有效的深圳市重點物流企業名單內的企業。

       ?。╝4)深圳市工業百強企業,具體指深圳市工業和信息化、統計部門公布的2019年納稅年度內有效的深圳市工業百強企業名單內的企業。

       ?。╝5)深圳市文化創意產業百強企業,具體指深圳市文化行政主管部門公布的2019年納稅年度內有效的深圳市文化創意產業百強企業名單內的企業。

       ?。╝6)納稅前20強的創業投資企業和管理規模前5強的創業投資母基金,具體以深圳市金融行政主管部門確認的2019年納稅年度機構名單為準。

       ?。╝7)深圳市優勢傳統產業企業[屬《深圳市產業結構調整優化和產業導向目錄(2016年修訂)》(深發改〔2016〕1154號)A20項列舉的行業],具體以商事登記、企業已上市產品類別為準。

       ?。╝8)現代服務業企業,主要包括:專業服務、文化創意、現代物流、信息科技服務、商貿會展服務、高端旅游、教育服務、體育服務、節能環保、健康服務、電子商務等《深圳市服務業發展“十三五”規劃》(深發改〔2016〕1139號)鼓勵發展行業,具體以商事登記、企業主營業務為準。

        A17.青年:是指聯合國教科文組織關于青年年齡的定義,即年齡為16—45周歲的人員為青年。

        A18.取得國外長期居留權的回國留學人員:是指在國(境)外正規高等院校和科研機構學習、學術訪問或從事博士后科研工作不少于12個月,且取得國外長期居留權、未自愿加入或取得外國國籍的回國工作的中國公民;不包括在國外語言補習類學校和大學內舉辦的語言培訓班、各種入學預科班、語學堂學習語言的學生,留學中途探親人員以及在國(境)外公司企業及商務經營性部門研修和工作的人員。

        A19.海外華僑:是指定居在國外的中國公民。其中:“定居”是指中國公民已取得住在國長期或者永久居留權,并已在住在國連續居留滿兩年,兩年內累計居留不少于18個月;中國公民尚未取得住在國長期或者永久居留權的中國公民,但已取得住在國連續5年以上(含5年)合法居留資格,5年內在住在國累計居留不少于30個月,視為華僑;中國公民出國留學(包括公派和自費)在外學習期間,或因公務出國(包括外派勞務人員)在外工作期間,均不視為華僑。

        A20.個人勞務:是指以獨立的個人身份從事科學、文學、藝術、教育或教學活動,以及醫師、律師、工程師、建筑師和會計師等專業性勞務人員,沒有固定雇主,可以多方面提供服務。

        二、申報人相關條件

       ?。ㄒ唬┥陥笕松矸輻l件

        B1.申報人應當符合以下身份條件之一:

       ?。╞1)香港、澳門永久性居民。以申報人的永久性港澳居民身份證和《港澳居民來往內地通行證》為準。

       ?。╞2)赴港澳定居的內地居民(已注銷內地戶籍)。以申報人的港澳居民身份證、內地戶籍注銷證明和《港澳居民來往內地通行證》為準。

       ?。╞3)取得香港入境計劃(優才、專業人士及企業家)的香港居民。以香港永久性居民身份證(或香港居民身份證)、香港入境事務處簽發的相關入境證件和內地居民身份證件為準。

       ?。╞4)臺灣地區居民。以《臺灣居民來往大陸通行證》為準。

       ?。╞5)外國國籍人士。以護照、外國人永久居留證為準。

       ?。╞6)取得國外長期居留權的回國留學人員。以中國護照、中國身份證、國外長期居留憑證、我駐外使領館出具的留學回國人員證明和教育部留學服務中心認證的國外學歷學位認證書為準。必要時,需提供住在國中國使領館出具的長期居留權公證書、認證書或住在國駐華使領館出具的公證書和住在國居留記錄作為補充文件。

       ?。╞7)海外華僑。以中國護照、中國身份證、國外長期或永久居留憑證為準。必要時,需提供住在國中國使領館出具的長期或永久居留權公證書、認證書或住在國駐華使領館出具的公證書和住在國居留記錄作為補充文件。

        B2.申報人應當在廣東省統一身份認證平臺(地址: http://tyrz.gd.gov.cn/)注冊用戶,并進行實名驗證。

        B3.申報人身份信息應與申報繳納個人所得稅時所使用的身份信息保持一致。申報人使用多個不同身份證明登記納稅的,須提交社會統一用戶平臺注冊證件外的其他對應符合(b1)-(b7)條款的身份文件。

       ?。ǘ┥陥笕斯ぷ鳁l件

        C1.申報人在我市工作,且符合以下條件之一:

       ?。╟1)申報人與深圳市用人單位簽訂了勞動(聘用)合同。

       ?。╟2)申報人屬由境外雇主派遣的,該申報人的境外雇主與深圳市接收單位簽訂了派遣合同。

        以上(c1)、(c2)條款,申報人、用人單位提供書面承諾的,無須提供相關合同文件。

       ?。╟3)申報人屬(d1)(d2)(d3)(d4)條款,且在深提供獨立個人勞務的,須提交與深圳納稅單位簽訂的勞務合同。

        C2.申報人在2019年度內,在深圳市的工作天數累計滿90天。

        C3.申報人工作單位變更的,在2019年納稅年度內,符合申報單位相關條件且在該單位工作時間滿90天的,則通過該單位申報,該單位應予配合申報。

       ?。ㄈ┥陥笕速Y格條件

        申報人應當符合以下條件之一:

       ?。╠1)國家、省、市重大人才工程入選者。

       ?。╠2)國家、省、市認定的境外高層次人才。

       ?。╠3)取得廣東省“人才優粵卡”。

        以上(d1)(d2)(d3)條款,以國家、省、市政府部門核發的證書或相關認定文件為準,相關證書有效期不作為申請限制條件(被撤銷的除外);由深圳市政府部門簽發的,無須提供。

       ?。╠4)取得中國永久居留權的、外國人來華工作許可證(A類、B類)或外國高端人才確認函的人才。以外國人工作許可證(或確認函)和外國人工作類居留證件(或外國人永久居留身份證)為準;由深圳市政府部門簽發的,無須提供。

       ?。╠5)國家級、省級或市級重大創新平臺的科研團隊成員和中層以上管理人才。申報人資格以單位提供的書面說明、承諾為準;團隊成員、中層以上管理人才由單位自主認定。

       ?。╠6)高等院校、科研機構、醫院等相關機構中的科研技術團隊成員、中層以上管理人員或承擔市級以上在研重大縱向課題的團隊成員,以及市級以上重點學科、重點??频葞ь^人。申報人資格以單位提供的書面說明、承諾為準;團隊成員、中層以上管理人員、帶頭人由單位自主認定。

       ?。╠7)總部企業、世界五百強企業及其分支機構和高新技術企業、大型骨干企業、上市企業以及入庫培育企業、高成長性科技創新型中小企業的中層以上管理人員、科研團隊成員、技術技能骨干和優秀青年人才。申報人資格以單位提供的書面說明、承諾為準;中層以上管理人員、科研團隊成員、技術技能骨干、優秀青年人才由單位自主認定。

       ?。╠8)在我市重點發展產業、重點領域就業創業的中層以上管理人員、科研團隊成員、技術技能骨干和優秀青年人才,且在近3年內不存在所負責或參與的我市戰略性新興產業發展專項資金支持項目驗收不合格或逾期未驗收情況。申報人資格以單位提供的書面說明、承諾為準。

       ?。ㄋ模┥陥笕思{稅條件

        E1.申報人須在深圳依法納稅,且在深圳已納稅額大于應納稅所得額×15%。

        E2.屬(b5)外國國籍人士的,申報人在深圳應納稅所得額達到人民幣50萬元及以上。

        以上所稱的已納稅額,是指下列所得按照《中華人民共和國個人所得稅法》規定在深圳繳納的個人所得稅額:1.工資、薪金所得;2.勞務報酬所得;3.稿酬所得;4.特許權使用費所得;5.經營所得;6.入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得。計算已納稅額,應當包含匯算清繳產生的退補稅額。申報人需授權同意受理機關向相關部門查詢納稅信息。

       ?。ㄎ澹┥陥笕似渌麠l件

        F1.遵守法律法規、科研倫理和科研誠信。至受理機關受理之日,不得有以下情形之一:

       ?。╢1)申報人五年內存在重大稅收違法案件信息記錄,虛報、冒領、騙取、挪用財政資金記錄,違反科研倫理、科研誠信等不誠信行為記錄;或對申報單位有前述行為負有直接或主要責任的。

       ?。╢2)申報人在境內因犯罪受到刑事處罰的。

       ?。╢3)申報人在境內涉嫌犯罪正在接受司法調查尚未做出明確結論的。

       ?。╢4)申報人在深圳市信用平臺有正在執行、未解除、未整改完畢等行政處罰記錄的;或申報人對申報單位在深圳市信用平臺有正在執行、未解除、未整改完畢等行政處罰記錄負有直接或主要責任的。

       ?。╢5)申報人被列為失信被執行人的,或申報人對所在單位被列為失信被執行人負有直接或主要責任的。

       ?。╢6)申報人被列入深圳市公共信用“黑名單”。

        以上記錄可通過“深圳信用網”網站或者共享政府信息等渠道查詢。此項須申報人提供書面承諾。

        F2.申報人2020年度未享受以下人才優惠政策規定的獎勵或補貼之一:

       ?。╢7)深圳市產業發展與創新人才獎。

       ?。╢8)深圳人才發展引導專項資金。

       ?。╢9)深圳總部企業人才扶持資金。

        F3.申報人本人在中國內地開設有Ⅰ類銀行結算賬戶(即全功能賬戶,具體可咨詢開戶銀行),并以此作為補貼收款賬戶。此項需提供開戶銀行、銀行賬號、開戶名等信息。使用已激活的金融社??ㄗ鳛檠a貼收款賬戶的,可不提供有關信息。

        三、申報單位相關條件

       ?。ㄒ唬┥陥髥挝换緱l件

        G1.在深圳注冊的企業、機構。以市場監管、民政、編制管理部門登記的機構信息為準,此項無須提供相關材料。

        G2.單位應當在廣東省統一身份認證平臺(地址: http://tyrz.gd.gov.cn/)注冊法人用戶。

        G3.遵守法律法規。至受理機關受理之日,不得有以下情形之一:

       ?。╣1)申報單位在異常經營名錄內。

       ?。╣2)申報單位在深圳市信用平臺有正在執行、未解除、未整改完畢等行政處罰記錄的。

       ?。╣3)申報單位列入深圳市公共信用“黑名單”。

       ?。╣4)五年內,申報單位有不依法納稅情形的。

       ?。ǘ┥陥髥挝坏钠渌麠l件

        申報人按照(d5)(d6)(d7)(d8)條款申請時,其申報單位應在所述條款范圍內。此項無須提供相關材料。

        四、補貼計算

        H1.在2019年納稅年度內,申報人在深圳已納稅額減去測算稅額,即為申報人可申請的個人所得稅補貼額。

        測算稅額是指在2019年納稅年度內申報人在深圳的個人所得按照香港的稅法測算的應納稅額。2019年測算稅額按標準稅率法測算,即測算稅額=申報人在深圳應納稅所得額×15%。

        H2.財政補貼根據個人所得項目,按照分項計算(綜合所得進行綜合計算)、合并補貼的方式進行。

        H3.測算稅額超過已納稅額的,不予補貼,無需在申報系統提交申請。

        五、申報審核程序

       ?。ㄒ唬﹤€人申請

        申報人可根據個人所得稅匯算清繳結果,于2020年8月1日至2020年8月31日期間在申報系統提出補貼申請,作出書面承諾,并提交申報單位審核。

        以(d1)(d2)(d3)(d4)條款申請的申報人,非深圳政府部門簽發的,還應當提供相關資格材料。

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        申報單位對申報人的申請信息及材料審核并作出書面說明、承諾后,于2020年8月31日前在申報系統提交申請。

        以個人勞務申報的申請人,無須通過單位申報環節。

        符合補貼條件而未在本年度規定時間內提出申請的,可在下一年度的補貼申請期限內提出補辦申請。再次逾期的,不予受理和補貼。

       ?。ㄈ┐翱谑芾?/p>

        受理機關自收到申請之日起5個工作日內作出受理或不予受理的決定,對于申報材料不齊的應當告知申報人或申報單位補正。申報人應當在30日內補正材料;逾期不補正的,受理機關不予受理并告知申報人或申報單位。符合容缺受理條件的,按照容缺受理的相關規定執行。

       ?。ㄋ模┵Y質審核

        受理機關應自受理之日起120日內作出審核決定。情況復雜需要延長的,應當在審核期滿前告知申報人,審核延長期限不得超過30日。受理機關作出行政決定前依法需要聽證、調查、鑒定評審的,所需時間不計算在上述規定的期限內。申報人、申報單位以書面承諾申報的,受理機關以信用監管形式開展事后監管。資質審核未通過的,不再受理其個人所得稅財政補貼申請。

       ?。ㄎ澹┭a貼核算

        資質審核通過后,列入補貼擬發放名單。受理機關依據補貼計算規則核算補貼金額,形成最終發放名單和發放金額。

       ?。┭a貼發放

        受理機關對照發放名單,通過財政國庫集中支付系統將資金直接撥付至申報人提供的個人銀行賬戶。

       ?。ㄆ撸┊愖h處理

        申報人對補貼金額有異議的,可在補貼金額到賬30日內,在申報系統提起補貼金額重新核算申請。受理機關應當在60日內完成核算。核算后有差額的,應當予以補發或追回。

        六、其他事項

       ?。ㄒ唬┭a貼業務的受理、審核、發放工作,由深圳市各區人民政府、大鵬新區管委會、前海深港現代服務業合作區、深汕合作區所指定的部門負責。事項實行全流程網上辦理,無須到窗口提交紙質材料。

       ?。ǘ┭a貼業務實行誠信承諾制申報,申報人、申報單位對所填報的信息、提交材料真實性負責。根據《深圳經濟特區人才工作條例》,如查實申報人存在弄虛作假行為的,將取消其申請資格,并自取消之日起五年內不得再次提出個人所得稅補貼申報;如查實申報單位有虛假申報等行為的,取消相應人才申請資格,并自取消之日起五年內不得提出個人所得稅補貼申報;對已經取得個人所得稅補貼的,由補貼發放部門對補貼資金及利息(以補貼發放日為起始日期、以補貼退回日前一日為截止日期,按照中國人民銀行活期存款利率計算利息,如遇利率調整,則分段計算)予以追繳;涉嫌犯罪的,移交司法機關依法處理。

       ?。ㄈ┍旧陥笾改献?020年7月10日起實施,2019年納稅年度內境外高端人才和緊缺人才認定、個人所得稅財政補貼申請、審核、發放,按照本申報指南執行。

       ?。ㄋ模┥陥笙到y上線后,申報平臺網址、受理部門、受理時間、受理地址及咨詢電話將在深圳市人力資源和社會保障局官方網站、廣東省政務服務平臺、“i深圳”等平臺同步公布。


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